К таковым, само собой разумеется, отнесены государства, входящие в состав Организации исламского сотрудничества. Вообще-то в ОИС входят 57 государств, и исламский банкинг, как отмечалось ранее, прижился не во всех. В иных странах его удельный вес, конечно, заметен, но за парой исключений (см. таблицу 5) не столь значителен.

Таблица 5

Доля исламских банков в активах национальных банковских систем, %

* Годы указаны, исходя из предположения, что в источниках представлены данные за целый год, предшествующий году издания.

** Снижение доли, вероятнее всего, обусловлено проблемами «Асия бэнк» («Асия катилим банкаси») из-за политического давления властей, приведшего к его переходу под контроль государства в мае 2015 г. В июле 2016 г. лицензия у банка была отозвана.

Источник: EY. World Islamic Banking Competitiveness Report 2014-15. Participation Banking 2.0; EY. World Islamic Banking Competitiveness Report 2016. Neiv realities. New opportunities.

Примечательно, в что части стран ОИС, прежде всего в бывших республиках Союза ССР, секулярное мировоззрение, надо полагать, доминирует по понятным историческим причинам. Это, однако, не мешает им заниматься развитием отрасли исламских финансов, по крайней мере исходя из прагматических соображений.

В группе стран ОИС можно выделить три типовых подхода к внедрению исламского финансирования, один из которых подразделяется на два подтипа.

1. Упомянутая полная «исламизация» банковского и финансового дела (Иран и Судан), произведённая практически одномоментно, как в Иране, или через многоступенчатую эволюцию, как в Судане, где процесс растянулся практически на 15 лет.

Причём в первом случае это была реформа, точнее, революция, навязанная властями, во втором случае – инициатива «снизу», в дальнейшем подхваченная правительством (хотя первый исламский банк – «Фейсал исламик бэнк оф Судан» – учреждён саудовским капиталом). В обеих странах было введено новое базовое банковское законодательство (закон «О беспроцентном банковском деле» 1983 г. в Иране, закон «Об организации банковского дела» 1991 г. в Судане с изменениями и дополнениями 2004 г.), хотя многие прежние нормативные правовые акты, не связанные с особенностями устройства исламских финансов, сохранили силу.

Единственного, всеобъемлющего и общепризнанного представления о том, что есть соответствие шариату, в частности в финансовых делах, очевидно, не существует. Тем не менее практика шиитского Ирана считается довольно противоречивой, особенно с точки зрения доминирующих в исламе суннитских правовых позиций [106], [107]. О Судане же, к сожалению, нельзя сказать, что банковско-финансовая исламизация позволила ему вырваться из рядов беднейших стран мира. Впрочем, вопрос о том, ведет ли внедрение исламских подходов в банковско-финансовую сферу к повышению темпов и качества экономического и социального развития, находится за рамками этой книги.

2. «Сдвоенная» банковская система, в которой действуют два базовых закона (как вариант – специальная глава в общем законе о банковской деятельности) и/или два комплекта нормативных актов органа банковско-финансового регулирования – раздельно для обычных (традиционных) и для исламских банков. Эта модель реализована в большинстве стран, развивающих ИФ: на Бахрейне, в Индонезии, Малайзии, ОАЭ, Пакистане, Турции и др.

Именно по такому пути пошел Казахстан, проводящий линию на становление в качестве регионального финансового центра с мощным исламским финансовым компонентом, что, по мысли властей, должно сделать страну основным пунктом входа исламских инвестиций на территорию СНГ и нарастить долю исламских банков в активах банковской системы до 3–5% к 2020 г.

В 2009 г. был принят закон, вносящий изменения и дополнения в законодательные акты по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования. В результате в законе Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» появилась глава «Особенности создания и деятельности исламских банков». В дальнейшем текст закона в «исламской» части изменялся и дополнялся, последний раз в декабре 2015 г. Сегодня он полно регулирует вопросы создания и функционирования ИБ, преобразования обычных банков в исламские, выпуска исламскими банками ценных бумаг (см. приложение 3). Был сообразно дополнен и налоговый кодекс.

В качестве разновидности данного подхода можно рассматривать случаи, когда исламский сегмент рынка существует в силу правового акта, не общего для всех субъектов, а принятого специально ради одного игрока. Например, в Кувейте до 2003 г. функционировал единственный исламский финансовый институт, «Кувейт файненс хаус», который был учреждён по постановлению правительства эмирата и в течение не менее 15 лет работал без лицензирования центральным банком.

Как бы на стыке между общим и частным случаем «сдвоенной» системы находится Киргизия. С одной стороны, в закон Киргизской Республики от 29 июля 1997 г. № 60 «О банках и банковской деятельности в Киргизской Республике» в 2007 и 2009 гг. были добавлены статьи, устанавливающие порядок работы по исламским принципам банковского дела и финансирования. С другой стороны, функционирующий в стране исламский банк, Экоисламикбанк, имеет эксклюзивный статус, полученный на основе трёхстороннего меморандума о взаимопонимании (стороны: правительство Киргизии, Исламский банк развития, Экоисламикбанк) «Относительно внедрения исламского банковского дела и финансирования в Киргизской Республике». Можно сказать, прежде всего «под» эту кредитную организацию центральным банком Киргизии был принят полный корпус нормативных актов[87]. В дальнейшем были внесены изменения в гражданский кодекс. А вот налоговое законодательство затронуто не было. Пока избегать сопряжённых с этим экономических и правовых последствий Экоисламикбанку позволяют ссылки на меморандум, имеющий статус международного договора.

Также в стране действуют пять исламских микрокредитных компаний[88].

3. Единая система регулирования при «параллельном» существовании ИФИ и обычных банков. По такому шаблону до сих пор развивались исламские финансы, например, в Азербайджане, Египте, Саудовской Аравии, Сенегале.

В «нетрадиционных» юрисдикциях, то есть неисламских странах при институционализации исламских методов финансирования применение нашёл, что естественно, только «параллельный формат», как с «тонкой настройкой» налоговой системы при сохранении единого регулирования (например, в Англии), так и без таковой (например, в Северной Америке).

В ключевых западноевропейских экономиках с исламским финансированием достаточно давно и хорошо знакомы и регуляторы, и банковское сообщество, и поставщики профессиональных услуг[89]. В Западной Европе первый исламский банк появился в 1978 г. (см. выше). Сегодня на передовых позициях находятся Великобритания и Люксембург, за которыми с заметным отставанием следуют Франция и ФРГ.

Швейцария, несмотря на присутствие «Дар аль-маль аль-исламий» и предложение целым рядом организаций исламского частного банковского обслуживания и инвестиционных фондов, стоит особняком. Её финансовые институты служат лишь пунктом входа на глобальный рынок, охват их исламских операций не связан с национальной территорией, и они не стремятся предлагать внутри страны соответствующие шариату услуги неограниченному кругу лиц. Власти также не склонны к тому, чтобы как-то адаптировать